Faktura pro zahraničního klienta – jak ji vystavit anglicky
Fakturace do zahraničí je běžnou součástí podnikání mnoha českých firem a živnostníků. Ať už dodáváte služby do Německa, prodáváte zboží do Polska nebo spolupracujete s klientem v USA, potřebujete vědět, jak fakturu správně vystavit. V tomto článku projdeme všechny náležitosti, DPH režimy a uvedeme konkrétní anglické formulace.
Základní pravidla pro zahraniční fakturaci
Česká faktura musí vždy splňovat náležitosti podle § 29 zákona o DPH (zákon č. 235/2004 Sb.) a § 435 občanského zákoníku. Při vystavování faktury pro zahraničního klienta máte dvě možnosti:
- Dvojjazyčná faktura – český text doplněný anglickým překladem
- Faktura pouze v angličtině – zákon nevyžaduje, aby faktura byla v češtině (s výjimkou některých specifických případů pro finanční úřad)
Doporučujeme používat dvojjazyčnou fakturu nebo mít k anglické verzi připravený český překlad pro případ kontroly.
Povinné údaje na faktuře v angličtině
Údaje o dodavateli (Supplier / Seller)
| Český termín | Anglický ekvivalent | |-------------|---------------------| | Dodavatel | Supplier / Seller | | Název firmy | Company name | | Sídlo | Registered office / Address | | IČO | Company ID / Registration No. | | DIČ | VAT ID / Tax ID | | Zapsán v OR | Registered in the Commercial Register |
Vzorová hlavička:
Supplier:
Jan Novák – Web Development
Korunní 15, 120 00 Prague 2, Czech Republic
Company ID (IČO): 12345678
VAT ID (DIČ): CZ12345678
Údaje o odběrateli (Customer / Buyer)
Vždy uvádějte plný název a adresu klienta. U klientů z EU je kriticky důležité uvést jejich VAT ID pro správné uplatnění reverse charge.
Údaje o faktuře
| Český termín | Anglický ekvivalent | |-------------|---------------------| | Faktura | Invoice | | Číslo faktury | Invoice number | | Datum vystavení | Date of issue | | Datum zdanitelného plnění | Date of taxable supply / Tax point | | Datum splatnosti | Due date / Payment due | | Způsob platby | Payment method | | Bankovní spojení | Bank details | | Variabilní symbol | Reference number |
DPH režimy při fakturaci do zahraničí
Správný režim DPH závisí na tom, kam a komu fakturujete.
1. Služby pro firmu v EU (B2B) – Reverse charge
Pokud poskytujete služby firmě v jiném členském státě EU, která má platné VAT ID, uplatníte přenesení daňové povinnosti (reverse charge).
Na faktuře neúčtujete DPH a uvedete text:
"VAT reverse charge applies. The customer is liable to account for VAT under Article 196 of Council Directive 2006/112/EC."
Nebo zkráceně:
"Reverse charge – VAT to be accounted for by the recipient pursuant to Article 196, Directive 2006/112/EC."
Nezapomeňte ověřit platnost VAT ID klienta v systému VIES (https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/).
2. Služby pro soukromou osobu v EU (B2C)
Při poskytování služeb soukromým osobám v EU se místo plnění řídí sídlem poskytovatele (tedy ČR). Na faktuře účtujete českou DPH.
Výjimky: elektronické služby, telekomunikace a rozhlasové/televizní vysílání se řídí pravidlem místa příjemce. Pro tyto služby můžete využít režim OSS (One-Stop-Shop).
3. Fakturace mimo EU (třetí země)
Při poskytování služeb firmám i osobám mimo EU (USA, UK po Brexitu, Švýcarsko atd.) se DPH zpravidla neuplatňuje.
Formulace na faktuře:
"Supply of services outside the scope of EU VAT. Place of supply is outside the European Union."
Pro dodání zboží mimo EU jde o vývoz, který je od DPH osvobozen s nárokem na odpočet.
4. Neplátce DPH
Pokud nejste plátcem DPH, na faktuře neuvádíte DPH ani DIČ. Doporučujeme uvést poznámku:
"The supplier is not a VAT payer."
Měna a přepočet
Fakturu můžete vystavit v libovolné měně (EUR, USD, GBP...). Pro přepočet do CZK pro účely daňové evidence nebo účetnictví použijte:
- Denní kurz ČNB platný ke dni uskutečnění zdanitelného plnění, nebo
- Pevný kurz stanovený vnitřním předpisem (aktualizovaný minimálně ročně)
Na faktuře uveďte:
Subtotal: €1,200.00
VAT: N/A (reverse charge)
Total due: €1,200.00
Platební údaje pro zahraniční platby
Pro přijetí platby ze zahraničí potřebujete na faktuře uvést:
- IBAN – mezinárodní formát čísla účtu (např. CZ65 0800 0000 1920 0014 5399)
- BIC/SWIFT – identifikační kód banky (např. GIBACZPX pro Českou spořitelnu)
- Název banky – Bank name
- Měnu účtu – Account currency
Vzor:
Bank details:
Bank: Česká spořitelna, a.s.
IBAN: CZ65 0800 0000 1920 0014 5399
BIC/SWIFT: GIBACZPX
Currency: CZK
Pokud máte eurový účet, uveďte jej přednostně pro klienty z eurozóny – ušetříte oběma stranám poplatky za konverzi.
Vzorové položky faktury v angličtině
Description Qty Unit price Amount
─────────────────────────────────────────────────────────────────
Web development services 40 hrs €50.00 €2,000.00
- Frontend implementation (React)
- API integration
- Testing and deployment
Graphic design – logo redesign 1 €350.00 €350.00
─────────────────────────────────────────────────────────────────
Subtotal: €2,350.00
VAT: Reverse charge (0%) €0.00
Total due: €2,350.00
Důležité poznámky a formulace
Poznámka o pozdní platbě
"In case of late payment, the Supplier reserves the right to charge interest at the rate of 8% above the ECB refinancing rate per annum."
Poznámka o autorských právech (u kreativních služeb)
"Copyright and intellectual property rights transfer to the Customer upon full payment of this invoice."
Poznámka o smluvním vztahu
"This invoice is issued pursuant to the Service Agreement dated [date]."
Souhrnné hlášení a kontrolní hlášení
Při poskytování služeb v režimu reverse charge do EU nezapomeňte na:
- Souhrnné hlášení – podává se měsíčně (při poskytování služeb) nebo čtvrtletně (při dodání zboží) na finanční úřad
- Kontrolní hlášení – služby v reverse charge do EU se v kontrolním hlášení neuvádějí
- Přiznání k DPH – uvádí se na řádku 21 (služby) nebo řádku 20 (zboží)
Nejčastější chyby při zahraniční fakturaci
- Chybějící nebo neplatné VAT ID klienta – bez něj nemůžete uplatnit reverse charge
- Účtování české DPH zahraničnímu plátci – pokud je reverse charge aplikovatelný, DPH neúčtujete
- Špatný formát IBAN – vždy uvádějte s mezerami po čtyřech znacích pro čitelnost
- Chybějící zákonná formulace o reverse charge – faktura musí obsahovat odkaz na příslušnou legislativu
- Fakturace v CZK bez uvedení přepočtu – zahraniční klient nemusí vědět, jak CZK přepočítat
Praktický checklist
Před odesláním faktury zahraničnímu klientovi si ověřte:
- [ ] VAT ID klienta je platné (ověření přes VIES)
- [ ] Správný DPH režim je aplikován
- [ ] Na faktuře je zákonná formulace k DPH režimu
- [ ] IBAN a BIC/SWIFT jsou uvedeny správně
- [ ] Měna je dohodnuta s klientem
- [ ] Faktura obsahuje všechny zákonné náležitosti
- [ ] Máte připravený český překlad pro finanční úřad
Správně vystavená faktura pro zahraničního klienta nejen že splňuje zákonné požadavky, ale také působí profesionálně a urychluje platbu. Investice do kvalitní šablony se vám mnohonásobně vrátí.