Povinné náležitosti faktury podle zákona v roce 2026
Faktura je jedním z nejdůležitějších dokladů v podnikání. Pokud na ní chybí povinné náležitosti, může vám finanční úřad odmítnout odpočet DPH nebo vám hrozí pokuta. V tomto článku se podíváme na to, co vše musí faktura v roce 2026 obsahovat.
Dva typy faktur z pohledu zákona
Zákon rozlišuje dva hlavní typy faktur:
- Daňový doklad - vystavuje plátce DPH, má přísné náležitosti dle § 29 zákona o DPH
- Faktura (účetní doklad) - vystavuje neplátce DPH, řídí se zákonem o účetnictví a občanským zákoníkem
Proč na tom záleží?
Pokud jste plátce DPH a vystavíte fakturu bez povinných náležitostí, váš odběratel (také plátce DPH) si nemůže nárokovat odpočet DPH. To může znamenat ztrátu obchodního partnera.
Povinné náležitosti daňového dokladu (plátce DPH)
Podle § 29 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, musí daňový doklad obsahovat:
Identifikace dokladu
- Označení „daňový doklad" nebo „faktura - daňový doklad"
- Evidenční číslo dokladu - jednoznačné pořadové číslo v rámci číselné řady
Údaje o dodavateli
- Obchodní firma nebo jméno a příjmení
- Sídlo (adresa místa podnikání)
- DIČ dodavatele (ve formátu CZxxxxxxxxxx)
Údaje o odběrateli
- Obchodní firma nebo jméno a příjmení
- Sídlo (adresa místa podnikání)
- DIČ odběratele (pokud je plátce DPH)
Údaje o plnění
- Rozsah a předmět plnění - co bylo dodáno, v jakém množství
- Den vystavení dokladu
- Datum uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) - nebo den přijetí úplaty, pokud předchází DUZP
- Základ daně - částka bez DPH
- Sazba DPH - 12 % nebo 21 %
- Výše DPH - vypočtená částka daně
- Odkaz na osvobození od daně, pokud se uplatňuje
Kompletní tabulka náležitostí
| Náležitost | Plátce DPH | Neplátce DPH | |---|:---:|:---:| | Číslo dokladu | Povinné | Doporučené | | Označení dodavatele | Povinné | Povinné | | Sídlo dodavatele | Povinné | Povinné | | IČO dodavatele | Povinné | Povinné | | DIČ dodavatele | Povinné | Nemá | | Označení odběratele | Povinné | Povinné | | Sídlo odběratele | Povinné | Povinné | | IČO odběratele | Povinné | Doporučené | | DIČ odběratele | Povinné (pokud má) | Nemá | | Datum vystavení | Povinné | Povinné | | DUZP | Povinné | Doporučené | | Datum splatnosti | Doporučené | Doporučené | | Popis plnění | Povinné | Povinné | | Základ DPH | Povinné | Neuvádí se | | Sazba DPH | Povinné | Neuvádí se | | Částka DPH | Povinné | Neuvádí se | | Celková částka | Povinné | Povinné | | Bankovní spojení | Doporučené | Doporučené |
Náležitosti faktury neplátce DPH
Pokud nejste plátce DPH, vaše faktura je jednodušší. Přesto musí obsahovat:
- Označení účastníků - jméno/firma, adresa, IČO obou stran
- Číslo dokladu - jednoznačná identifikace
- Datum vystavení
- Popis dodaného zboží nebo služby
- Celkovou částku k úhradě
- Poznámku „Nejsem plátce DPH" - není ze zákona povinná, ale silně doporučená
Proč uvádět „Nejsem plátce DPH"?
Pokud tuto poznámku neuvedete a odběratel je plátce DPH, může se mylně domnívat, že si z vaší faktury může nárokovat odpočet. Předejdete tím nedorozuměním.
Zjednodušený daňový doklad
Pro plnění do 10 000 Kč včetně DPH můžete vystavit zjednodušený daňový doklad (typicky paragony, účtenky). Ten nemusí obsahovat:
- Údaje o odběrateli
- Základ daně a výši daně (stačí celková částka)
Musí ale obsahovat:
- Označení dodavatele s DIČ
- Datum plnění
- Předmět plnění
- Celkovou částku
- Sazbu DPH nebo sdělení, že je plnění osvobozeno
Časté chyby a jak se jim vyhnout
1. Chybné DIČ
Vždy ověřujte DIČ odběratele. U tuzemských plátců použijte systém ARES, u zahraničních VIES (Evropská komise). Nesprávné DIČ může znamenat problémy s odpočtem DPH.
2. Chybějící nebo špatné DUZP
DUZP je den, kdy nastala povinnost přiznat daň. Není to datum vystavení faktury! DUZP je typicky:
- Den dodání zboží
- Den poskytnutí služby
- Den uvedený ve smlouvě
- Den přijetí platby (pokud předchází dodání)
3. Nesprávná sazba DPH
V roce 2026 platí v ČR dvě sazby DPH:
- 21 % - základní sazba (většina zboží a služeb)
- 12 % - snížená sazba (potraviny, léky, knihy, ubytování, stavební práce na bydlení aj.)
Ověřte si, do které sazby vaše plnění spadá.
4. Špatné zaokrouhlení
DPH se zaokrouhluje na haléře (matematicky). Celková částka faktury se zaokrouhluje na celé koruny. Rozdíl ze zaokrouhlení se neúčtuje do základu DPH.
5. Chybějící odkaz na osvobození
Pokud je plnění osvobozeno od DPH (např. finanční služby, pojištění), musíte na dokladu uvést odkaz na příslušné ustanovení zákona o DPH.
Novinky v roce 2026
Elektronická fakturace
Od roku 2026 pokračuje trend elektronizace. Finanční správa podporuje elektronické daňové doklady a postupně se připravuje na povinnou elektronickou fakturaci, která by měla být zavedena v souladu se směrnicí EU ViDA (VAT in the Digital Age).
Archivace dokladů
Daňové doklady musíte archivovat po dobu 10 let od konce zdaňovacího období, ve kterém se plnění uskutečnilo. Elektronické doklady musí být uchovány ve formátu, který zajistí:
- Čitelnost
- Věrohodnost původu
- Neporušenost obsahu
Jak zajistit správné náležitosti
Používejte fakturační software
Nejspolehlivější způsob, jak zajistit správné náležitosti, je používat kvalitní fakturační nástroj. DokladOid automaticky:
- Doplní všechny povinné údaje
- Ověří IČO a DIČ z registru ARES
- Správně vypočítá DPH
- Hlídá číselnou řadu
- Generuje doklad v souladu se zákonem
Kontrolní seznam před odesláním
Než fakturu odešlete, projděte si tento checklist:
- [ ] Jsou všechny identifikační údaje správné?
- [ ] Je číslo dokladu unikátní?
- [ ] Je uvedeno správné DUZP?
- [ ] Odpovídá sazba DPH typu plnění?
- [ ] Souhlasí výpočet (základ + DPH = celkem)?
- [ ] Je uvedeno bankovní spojení a variabilní symbol?
- [ ] Je doklad ve správném jazyce (pro zahraniční odběratele)?
Sankce za chybějící náležitosti
Finanční úřad může v případě chybějících náležitostí:
- Odmítnout odpočet DPH u odběratele
- Uložit pokutu za nesprávné vedení evidence
- Doměřit daň při kontrole
Proto se vyplatí věnovat náležitostem pozornost od začátku.
Shrnutí
Správné náležitosti faktury nejsou jen formalita - chrání vás i vaše odběratele. Pokud si nejste jistí, vždy raději uveďte více informací než méně. A nejlepší cestou, jak zajistit bezchybné faktury, je spolehlivý fakturační nástroj, který za vás pohlídá zákonné požadavky.